財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《減免稅普查實施方案》的通知
國稅發(fā)[2004]83號
注釋：全文廢止。參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布全文失效廢止、部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第2號）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、財政廳（局）、財政監(jiān)察專員辦事處：
為全面了解減免稅情況，分析研究減免稅的政策效應(yīng)，提高減免稅政策的管理水平，經(jīng)研究決定，對2003年全國減免稅情況進行一次普查?，F(xiàn)將《2003年減免稅普查方案》印發(fā)你們，請按照方案要求，認真組織實施。
財政部 國家稅務(wù)總局
二○○四年六月三十日
減免稅普查實施方案
一、普查的目的
為全面了解減免稅的基本情況，促進減免稅政策的落實，分析研究減免稅的政策效應(yīng)，提高減免稅政策的管理水平，國家稅務(wù)總局、財政部決定在全國范圍內(nèi)開展一次減免稅普查。通過普查，基本摸清我國減免稅的總量規(guī)模、主要減免項目以及減免稅在地區(qū)、企業(yè)類型和行業(yè)上的分布特征等基本情況。同時，通過告知納稅人稅收優(yōu)惠政策，接受減免稅咨詢，檢查督促減免稅政策的貫徹落實，加快辦理減免稅審批退庫等方式，為納稅人服務(wù)，使普查活動成為一次送政策上門的服務(wù)過程。
二、普查的范圍
1.普查對象。限定在2003年底前所有已辦理納稅登記的納稅人。
2.概念界定。此次普查的減免稅是指國家為鼓勵和照顧某些納稅人或征稅對象，減少其計稅依據(jù)或從其應(yīng)征稅款中減征部分稅款或免征全部稅款的稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。即納稅人按法定基本稅率計算的應(yīng)納稅額與享受稅收優(yōu)惠政策后的應(yīng)納稅額之間的差額。
3.減免方式界定。此次普查按照減免稅辦理方式分為征前減免和退庫減免兩大類?！罢髑皽p免”指不須征收入庫而直接減免的稅款，包括抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、其他退庫減免和由財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后返減免。
4.稅種界定。此次普查的減免稅包括由稅務(wù)部門負責征收管理的各稅種減免稅，不包括農(nóng)業(yè)五稅、關(guān)稅以及海關(guān)代征稅收的減免和出口退（免）稅。
5.時間界限。此次普查2003年1月1日至12月31日企業(yè)會計年度實際發(fā)生的減免稅（即按收付實現(xiàn)制原則）。征前減免稅額按享受的減免政策計算填報；退庫減免稅額按經(jīng)稅務(wù)、財政部門審批并實際退庫的數(shù)額填報。對2003年度已審批，但當年實際未退稅或?qū)嶋H未抵減的，則不統(tǒng)計。
三、普查方法
這次減免稅普查以表格調(diào)查方式進行，全國統(tǒng)一調(diào)查表式、統(tǒng)一項目分類和代碼、統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理標準和上報格式。
1.基層主管稅務(wù)機關(guān)對所有企業(yè)(包括公司)納稅人，不論有無減免稅，均全部發(fā)放《2003年企業(yè)減免稅調(diào)查表》（以下簡稱《調(diào)查表》）。有減免稅事項的企業(yè)應(yīng)根據(jù)《調(diào)查表》的具體內(nèi)容和要求逐項計算填報；沒有減免稅事項的企業(yè)，也須填寫“企業(yè)名稱”、“稅務(wù)登記號”并交回《調(diào)查表》。（《調(diào)查表》及填報說明請見附件1、2）。
2.對個體工商戶不發(fā)《調(diào)查表》，由基層稅務(wù)機關(guān)根據(jù)掌握的納稅資料和情況測算后填報《個體工商戶減免稅測算表》（以下簡稱《測算表》）。（《測算表》及測算方法見附件3）。
3.納稅人可報送紙質(zhì)調(diào)查表，也可采用總局統(tǒng)一制作的減免稅調(diào)查軟件(企業(yè)版)以軟盤方式或網(wǎng)絡(luò)方式上報電子數(shù)據(jù)。以網(wǎng)絡(luò)方式上報的，須由各基層稅務(wù)機關(guān)自行設(shè)計網(wǎng)站網(wǎng)頁。
4.主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的減免稅數(shù)據(jù)，要指定專人按照總局統(tǒng)一的標準進行審核把關(guān)，并使用總局統(tǒng)一下發(fā)的減免稅調(diào)查軟件(機關(guān)版)逐級上報分戶數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)。
5.國稅、地稅應(yīng)按照各自的實際征管范圍負責組織普查工作，對同一納稅人，國、地稅要按所管稅種分別實施調(diào)查。國、地稅之間要加強溝通、配合和信息交換工作，以保證普查資料的完整性。若納稅人將應(yīng)由國、地稅機關(guān)雙方分別采集的減免稅調(diào)查資料合并報給某一方時，須將不屬于己方的信息即時轉(zhuǎn)交另一方。
6.《調(diào)查表》由各地按照《通知》規(guī)定的統(tǒng)一格式自行印制。納稅人使用的調(diào)查軟件、基層稅務(wù)機關(guān)使用的個體工商戶測算軟件和匯總上報軟件及使用說明由總局統(tǒng)一制作，并以網(wǎng)絡(luò)方式下發(fā)。各地稅務(wù)機關(guān)和納稅人可從國家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載中心下載（網(wǎng)址：www.chinatax.gov.cn/xz.jsp），或由基層主管稅務(wù)機關(guān)復制軟盤發(fā)放。
四、普查工作的組織實施和要求
1.各級稅務(wù)機關(guān)和各級領(lǐng)導要高度重視這次減免稅普查，充分認識開展減免稅普查的重要意義，認真安排好各項普查工作。要開展多種形式的宣傳活動，總局下發(fā)《關(guān)于開展減免稅普查的公告》（下稱《公告》，見附件5），并在稅務(wù)報刊、網(wǎng)站發(fā)布減免稅普查消息；基層稅務(wù)機關(guān)要向納稅人發(fā)放或在辦稅場所張貼《公告》，廣為宣傳，使之家喻戶曉。
2.要把這次減免稅普查和送政策上門，加強減免稅管理結(jié)合起來，使減免稅普查的過程成為為納稅人服務(wù)、提高減免稅管理水平的過程?；鶎佣悇?wù)機關(guān)要根據(jù)總局整理的減免稅文件目錄（見附件6：《減免稅分類及代碼表》）和《中國稅收優(yōu)惠政策指南》（見網(wǎng)站：WWW.chinatax.gov.cn），對轄區(qū)內(nèi)納稅人的減免稅情況進行清理檢查，使納稅人能充分享受稅收優(yōu)惠政策。對稅收優(yōu)惠政策沒有到位的，要盡快落實；對越權(quán)減免的要立即糾正，做到邊檢查邊整改。同時，要借此機會建立健全減免稅管理檔案，提高減免稅管理水平
3.各級稅務(wù)機關(guān)要按照《通知》的部署和要求，結(jié)合本地實際情況，制定普查工作計劃和方法。要統(tǒng)籌安排，計統(tǒng)、征管、法規(guī)、稅政等部門要分工協(xié)作?！墩{(diào)查表》的發(fā)放、回收、咨詢、填報輔導和數(shù)據(jù)審核工作由征管或稅政部門負責；數(shù)據(jù)的整理、加工、上報和分析工作由計統(tǒng)部門負責，落實到人。
4.實施嚴格的質(zhì)量控制。主管稅務(wù)機關(guān)要嚴格要求納稅人認真、如實填報《調(diào)查表》，要結(jié)合日常稅收管理掌握的情況對企業(yè)填報的《調(diào)查表》進行認真的驗對審核。要采用消號辦法，將調(diào)查戶填報的“納稅登記號”與稅務(wù)機關(guān)掌握的納稅登記相核對，使所有納稅人都參加普查；要加強報送資料審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止漏報、錯報，確保調(diào)查表和匯總表項目完整、數(shù)據(jù)準確，報送及時。
5.各級稅務(wù)機關(guān)對普查數(shù)據(jù)要認真負責，不得瞞報、虛報。總局將組織抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不如實上報調(diào)查數(shù)據(jù)的行為，將追究相關(guān)單位和責任人的責任。
6.各級稅務(wù)機關(guān)須將普查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)（包括“調(diào)查表”、“測算表”和“匯總表”）以及普查報告于9月底前，以電子方式逐級上報至總局?？偩謱Υ舜纹詹楣ぷ鬟M行全面總結(jié)和通報。