國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告
國家稅務(wù)總局公告2024年第11號
為貫徹落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確的“穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革”“基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日廣東省、上海市和內(nèi)蒙古自治區(qū)試點(diǎn)推行全面數(shù)字化電子發(fā)票（以下簡稱數(shù)電發(fā)票）以來，試點(diǎn)地區(qū)已逐步擴(kuò)大至全國。試點(diǎn)推行工作平穩(wěn)有序，取得了優(yōu)化營商環(huán)境、提升行政效能、助力經(jīng)濟(jì)社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型的積極效果。國家稅務(wù)總局決定，在全國正式推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、數(shù)電發(fā)票是《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中“電子發(fā)票”的一種，是將發(fā)票的票面要素全面數(shù)字化、號碼全國統(tǒng)一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務(wù)數(shù)字賬戶等方式在征納主體之間自動流轉(zhuǎn)的新型發(fā)票。數(shù)電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。
二、數(shù)電發(fā)票為單一聯(lián)次，以數(shù)字化形態(tài)存在，類別包括電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票）、電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）、電子發(fā)票（鐵路電子客票）、電子發(fā)票（機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、電子發(fā)票（二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）等。數(shù)電發(fā)票可以根據(jù)特定業(yè)務(wù)標(biāo)簽生成建筑服務(wù)、成品油、報廢產(chǎn)品收購等特定業(yè)務(wù)發(fā)票。（樣式見附件1）
三、數(shù)電發(fā)票的票面基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計、備注、開票人等。
四、數(shù)電發(fā)票的號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度的后兩位，第3-4位代表開票方所在的省級稅務(wù)局區(qū)域代碼，第5位代表開具渠道等信息，第6-20位為順序編碼。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)建設(shè)全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，提供免費(fèi)的數(shù)電發(fā)票開票、用票服務(wù)。對按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅、不具備網(wǎng)絡(luò)條件或者存在重大涉稅風(fēng)險的，可以暫不提供服務(wù)，具體情形由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的稅收風(fēng)險程度、納稅信用級別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺授予發(fā)票總額度，并實(shí)行動態(tài)調(diào)整。發(fā)票總額度，是指一個自然月內(nèi)，納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。
納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整發(fā)票總額度的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后予以調(diào)整。
七、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，數(shù)電發(fā)票的開具需要通過實(shí)人認(rèn)證等方式進(jìn)行身份驗(yàn)證。
八、藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回（包括全部退回和部分退回）、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止（包括全部中止和部分中止）、銷售折讓等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。
（一）藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票未進(jìn)行用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、報廢產(chǎn)品收購發(fā)票、光伏收購發(fā)票等，無論是否進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)，均由開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。
（二）藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的（用于出口退稅勾選和確認(rèn)的仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行），開票方或受票方均可發(fā)起紅沖流程，并經(jīng)對方確認(rèn)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》，見附件2）后，由開票方開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。《確認(rèn)單》發(fā)起后72小時內(nèi)未經(jīng)確認(rèn)的，自動作廢。若藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票已用于出口退稅勾選和確認(rèn)的，需操作進(jìn)貨憑證信息回退并確認(rèn)通過后，由開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。
受票方已將數(shù)電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
九、已開具的數(shù)電發(fā)票通過電子發(fā)票服務(wù)平臺自動交付。開票方也可以通過電子郵件、二維碼、下載打印等方式交付數(shù)電發(fā)票。選擇下載打印方式交付的，數(shù)電發(fā)票的票面自動標(biāo)記并顯示“下載次數(shù)”“打印次數(shù)”。
十、受票方取得數(shù)電發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、成品油消費(fèi)稅或申請出口退稅、代辦退稅、勾選成品油庫存的，應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。確認(rèn)用途有誤的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。
十一、單位和個人可以登錄自有的稅務(wù)數(shù)字賬戶、個人所得稅APP，免費(fèi)查詢、下載、打印、導(dǎo)出已開具或接受的數(shù)電發(fā)票；可以通過稅務(wù)數(shù)字賬戶，對數(shù)電發(fā)票入賬與否打上標(biāo)識；可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺，免費(fèi)查驗(yàn)數(shù)電發(fā)票信息。
十二、本公告自2024年12月1日起施行。
特此公告。
附件：1.數(shù)電發(fā)票樣式.doc
2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單.doc
國家稅務(wù)總局
2024年11月12日
附件1、數(shù)電發(fā)票樣式
一、電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）票樣
二、電子發(fā)票（普通發(fā)票）票樣
三、電子發(fā)票（機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）票樣
四、電子發(fā)票（二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）票樣
五、電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）票樣
六、電子發(fā)票（鐵路電子客票）票樣
七、建筑服務(wù)發(fā)票票樣
八、成品油發(fā)票票樣
九、報廢產(chǎn)品收購發(fā)票票樣
十、貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票票樣
十一、不動產(chǎn)銷售發(fā)票票樣
十二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)發(fā)票票樣
十三、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票票樣
十四、光伏收購發(fā)票票樣
十五、代收車船稅發(fā)票票樣
十六、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票票樣
十七、差額征稅發(fā)票票樣
（一）差額征稅（差額開票）發(fā)票票樣
（二）差額征稅（全額開票）發(fā)票票樣
十八、旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票票樣
十九、機(jī)動車增值稅專用發(fā)票票樣
二十、二手車其他相關(guān)發(fā)票票樣
（一）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票（反向開具）票樣
（二）二手車發(fā)票票樣
二十一、代開發(fā)票票樣
（一）稅務(wù)代開發(fā)票票樣
（二）委托代開發(fā)票票樣
（三）匯總代開發(fā)票票樣
二十二、通行費(fèi)發(fā)票票樣
（一）通行費(fèi)（不征稅）發(fā)票票樣
（二）通行費(fèi)（征稅）發(fā)票票樣
二十三、醫(yī)療服務(wù)發(fā)票票樣
（一）醫(yī)療服務(wù)（門診）發(fā)票票樣
（二）醫(yī)療服務(wù)（住院）發(fā)票票樣
二十四、拖拉機(jī)和聯(lián)合收割機(jī)發(fā)票票樣
二十五、稀土發(fā)票票樣
附件2、
紅字發(fā)票信息確認(rèn)單
填開日期： 年 月 日
銷售方 | 納稅人名稱 （銷方） | | 購買方 | 納稅人名稱 （購方） | |
統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號 （銷方） | | 統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號 （購方） | |
開具 紅字 發(fā)票 確認(rèn) 信息 內(nèi)容 | 項(xiàng)目名稱 | 數(shù)量 | 單價 | 金額 | 稅率/ 征收率 | 稅額 |
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合計 | ———— | ———— | | —— | |
一、錄入方身份： 1.銷售方 2. 購買方 □ 二、沖紅原因： 1.開票有誤 □ 2.銷貨退回 3.服務(wù)中止 □ 4.銷售折讓 □ 三、對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況： 1.已抵扣 2.未抵扣 對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼：號碼：_________________ 四、是否涉及數(shù)量（僅限成品油、機(jī)動車等業(yè)務(wù)填寫） 涉及銷售數(shù)量 □ 僅涉及銷售金額 □ |
紅字發(fā)票信息確認(rèn)單編號 | |